Vanaf 21 maart 2025 is het boetebeleid met betrekking tot verplichte financiële informatie-uitwisseling van toepassing

Het boetebeleid omvat onder andere de procedure voor het opleggen van boetes, de criteria die worden gebruikt om de hoogte van de boete te bepalen, en het informeren van de betrokken personen of instellingen over hun rechten om bezwaar en beroep aan te tekenen tegen opgelegde boetes. Dit beleid wordt geïmplementeerd in overeenstemming met de wet "Landsverordening Internationale Bijstandsverlening Belastingen" (LIBB) en de "Common Reporting Standard" (CRS).   

LIBB en CRS  

De Landsverordening Internationale Bijstandsverlening Belastingen (LIBB) stelt Aruba in staat om samen te werken met andere landen in de strijd tegen belastingfraude en belastingontwijking. Deze wet bevat bepalingen over de verplichtingen die voortvloeien uit internationale verdragen, waaronder de Common Reporting Standard (CRS) en de Automatische Gegevensuitwisseling (AEOI), zoals vastgesteld door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OECD).   

Doelstelling 

De doelstelling van het boetebeleid met betrekking tot verplichte financiële informatie-uitwisseling is om duidelijke richtlijnen vast te stellen voor het opleggen van boetes bij niet-naleving van fiscale verplichtingen of fraude in verband met internationale fiscale samenwerking. Tegelijkertijd ondersteunt het beleid individuen en instellingen bij het naleven van hun verplichtingen volgens nationale en internationale belastingregels en voorschriften. Het doel is om hen te stimuleren om tijdig en correcte informatie te verstrekken aan belastingautoriteiten in andere landen, waardoor de risico’s op niet-naleving worden beperkt.  

Daarnaast zorgt de Belastingdienst voor efficiënte interne processen en controles om de toepassing van het boetebeleid op een eerlijke, consistente en transparante manier te garanderen.   

Wie valt onder de LIBB?  

De volgende personen en instellingen vallen onder de Landsverordening Internationale Bijstandsverlening Belastingen (LIBB):  

• Natuurlijke personen.  
• rechtspersonen.
• een vereniging van personen die bevoegd is rechtshandelingen te verrichten, maar niet de status van rechtspersoon bezit
• een andere juridische constructie, ongeacht de aard of vorm ervan, met of zonder rechtspersoonlijkheid, die activa, met inbegrip van de daardoor gegenereerde inkomsten, bezit of beheert.

Deze personen of instellingen worden bij Landsbesluit aangewezen en kunnen onder andere banken of andere financiële instellingen zijn die verantwoordelijk zijn voor het rapporteren van gegevens aan de belastingautoriteiten van Aruba en andere landen die onder het internationale informatie-uitwisselingsverdrag vallen.  

Wanneer is het boetebeleid van toepassing?  

Het boetebeleid is van toepassing op alle personen of instellingen die onder de LIBB vallen (artikel 1) en die hun verplichtingen onder de wet niet nakomen, bijvoorbeeld door geen informatie te verstrekken of onjuiste informatie door te geven aan de belastingautoriteiten.  

De Belastingdienst raadt alle personen en financiële instellingen die onder de LIBB vallen aan om het Boetebeleid bij Informatieplicht te raadplegen. Daarnaast roept de Belastingdienst op om de informatie-uitwisseling volgens de nationale wetgeving en internationale verdragen na te leven, om zo boetes wegens niet-naleving te voorkomen.